Fiscalité d'un utilitaire professionnel en 2026 : TVA, amortissement, TVS

Utilitaire : un régime fiscal avantageux

Contrairement aux véhicules de tourisme, les utilitaires (catégorie N1 "Camion" sur la carte grise) bénéficient d'un régime fiscal très favorable.

1. Récupération intégrale de la TVA

• TVA à l'achat : 100 % récupérable si le véhicule est affecté à l'activité professionnelle.
• TVA sur le carburant gazole : 80 % récupérable (100 % pour les VU exclusivement professionnels).
• TVA sur l'entretien, les pièces et les péages : 100 % récupérable.

2. Amortissement comptable

Durée classique : 5 ans en linéaire (20 %/an).

• Possibilité d'amortissement dégressif si l'entreprise y est éligible.
• Plafond déductible : aucun plafond pour les utilitaires (contrairement aux véhicules de tourisme plafonnés à 18 300 € ou 9 900 €).

3. TVS/TAVS (Taxe sur les véhicules de société)

Depuis 2023, la TVS a été remplacée par deux taxes distinctes :

• TAVS (taxe annuelle sur les émissions de CO₂)
• TAVP (taxe annuelle sur l'ancienneté des véhicules polluants)

Bonne nouvelle : les utilitaires (N1) sont exonérés de ces deux taxes. Elles ne concernent que les véhicules de tourisme (M1).

4. Bonus / Malus écologique

Les véhicules utilitaires électriques neufs bénéficient d'un bonus écologique de 4 000 € (entreprises) en 2026.

5. Cas particulier : véhicule à double usage

Si votre utilitaire dispose d'une banquette arrière, il peut être requalifié en VP (véhicule particulier) → perte des avantages TVA + soumis à TVS. Vérifiez la mention "CTTE" ou "CAMION" sur la carte grise.

Exemple chiffré

Achat d'un fourgon 30 000 € HT :

• TVA récupérée : 6 000 €
• Amortissement annuel déductible : 6 000 €
• Économie d'impôt sur 5 ans (IS 25 %) : 7 500 €
• Coût net réel sur 5 ans : ~16 500 € vs 36 000 € TTC affichés.

Avertissement

Cette page a une valeur informative. Consultez votre expert-comptable pour votre situation spécifique.